Définir une méthode uniforme pour calculer, suivre et présenter le coût d’intérêt quotidien d’un véhicule financé au moyen d’un floor plan. Le calcul doit être réalisé individuellement pour chaque unité afin de connaître son coût de détention réel et son incidence sur la marge de vente.

2. Définition du floor plan

Un floor plan est une marge de crédit d’inventaire utilisée pour financer l’achat de véhicules détenus par le concessionnaire. Chaque unité financée possède généralement un solde distinct. Des intérêts sont calculés tant que ce solde demeure impayé, selon les modalités prévues au contrat du prêteur.

3. Formule de base

Intérêt quotidien = Solde financé × Taux annuel ÷ Base annuelle

Le solde financé correspond au montant réellement porté au floor plan pour l’unité.
Le taux annuel correspond au taux effectif prévu au contrat, incluant la marge du prêteur.
La base annuelle est normalement de 365 jours ou de 360 jours, selon le contrat.
Le calcul doit utiliser la convention contractuelle du prêteur; elle ne doit pas être présumée.

4. Exemple de calcul

Donnée	Valeur
Solde financé	80 000,00 $
Taux annuel	8,50 %
Base annuelle	365 jours
Intérêt quotidien	18,63 $

Calcul : 80 000,00 $ × 8,50 % ÷ 365 = 18,63 $ par jour.

Durée financée	Intérêt cumulé approximatif
30 jours	558,90 $
90 jours	1 676,70 $
180 jours	3 353,40 $
365 jours	6 800,00 $

5. Données à conserver par véhicule

Champ	Description
Institution financière	Prêteur responsable du floor plan.
Numéro de contrat / compte	Référence du financement.
Date de début des intérêts	Date à partir de laquelle l’unité commence à produire des intérêts.
Montant initial financé	Montant porté au floor plan lors du financement initial.
Solde financé courant	Solde sur lequel les intérêts sont calculés pour la journée.
Taux de référence	Taux préférentiel, taux de base ou autre taux utilisé par le prêteur.
Marge du prêteur	Majoration ajoutée au taux de référence.
Taux annuel effectif	Taux réellement appliqué au véhicule.
Base annuelle	360 ou 365 jours, selon le contrat.
Période sans intérêt	Nombre de jours subventionnés ou exemptés, si applicable.
Date de remboursement	Date de paiement complet ou de sortie du floor plan.
Intérêt quotidien courant	Coût du financement pour la journée actuelle.
Intérêt cumulé	Total calculé depuis le début du financement.
Frais fixes	Frais de mise en place, renouvellement, audit ou transaction.

6. Calcul du taux effectif

Lorsque le contrat utilise un taux variable, le taux annuel effectif peut être calculé comme suit :

Taux annuel effectif = Taux de référence + Marge du prêteur

Exemple : taux préférentiel de 6,00 % + marge de 2,50 % = taux effectif de 8,50 %.

7. Cas particuliers à gérer

Situation	Traitement attendu
Variation du taux	Créer une nouvelle période de taux à la date d’entrée en vigueur. Ne pas recalculer rétroactivement les jours antérieurs, sauf correction officielle.
Remboursement partiel	Réduire le solde financé à la date du paiement et calculer les jours suivants sur le nouveau solde.
Période sans intérêt	Calculer zéro intérêt pendant la période admissible, puis commencer le calcul à la date prévue.
Subvention manufacturier	Identifier séparément la portion d’intérêt assumée par le manufacturier et la portion assumée par le concessionnaire.
Frais fixes	Ajouter les frais contractuels au coût de détention, sans les confondre avec l’intérêt quotidien.
Unité vendue	Arrêter le calcul selon la date contractuelle de remboursement ou de paiement au prêteur.
Paiement retardé après la vente	Continuer le calcul jusqu’au remboursement réel si le prêteur facture encore des intérêts.
Annulation ou crédit	Conserver l’historique des ajustements et recalculer uniquement les périodes touchées.

8. Méthode de calcul cumulatif

Le système doit calculer les intérêts par période homogène. Une nouvelle période débute chaque fois que le taux, le solde ou la convention de calcul change.

Déterminer la date de début de la période.
Déterminer le solde financé applicable à cette période.
Déterminer le taux annuel effectif et la base annuelle.
Calculer le nombre de jours de la période.
Calculer l’intérêt de la période : solde × taux ÷ base × nombre de jours.
Additionner toutes les périodes pour obtenir l’intérêt cumulé réel.

9. Exemple avec changement de taux

Période	Solde	Taux	Jours	Intérêt
1er au 30 juin	80 000 $	8,50 %	30	558,90 $
1er au 31 juillet	80 000 $	9,00 %	31	611,51 $
Total			61	1 170,41 $

Le système conserve les deux taux et les deux périodes. Le taux de juillet ne doit pas remplacer le taux utilisé pour juin.

10. Coût de détention du véhicule

Pour analyser la rentabilité réelle, l’intérêt du floor plan doit être intégré au coût de détention de l’unité.

Coût de détention = Intérêts cumulés + frais fixes + autres coûts financiers attribuables

Ce coût peut être ajouté au coût réel du véhicule pour mesurer la marge réelle.
Il doit être visible séparément du coût d’achat afin de conserver la transparence comptable.
Le gestionnaire doit pouvoir consulter le coût par jour, le coût cumulé et l’effet sur la marge.

11. Règles d’affaires proposées

Code	Règle
RB-FP-001	Chaque véhicule financé doit posséder un dossier de floor plan distinct.
RB-FP-002	Le calcul doit utiliser le solde financé réel de l’unité et non son prix de vente.
RB-FP-003	La base annuelle de 360 ou 365 jours doit provenir du contrat du prêteur.
RB-FP-004	Tout changement de taux doit être daté et conserver l’historique des taux précédents.
RB-FP-005	Tout remboursement partiel doit modifier le solde à compter de sa date effective.
RB-FP-006	Le calcul doit cesser à la date où le prêteur ne facture plus l’unité.
RB-FP-007	Les périodes sans intérêt et subventions doivent être enregistrées séparément.
RB-FP-008	Les intérêts cumulés doivent être recalculables à partir de l’historique des périodes.
RB-FP-009	Toute correction manuelle doit conserver l’utilisateur, la date, le motif et l’ancienne valeur.
RB-FP-010	Le coût d’intérêt doit pouvoir être intégré au calcul de la marge réelle du véhicule.

12. Indicateurs recommandés

Indicateur	Utilité
Intérêt quotidien par véhicule	Montre le coût actuel de conservation de l’unité.
Intérêt cumulé par véhicule	Montre le coût financier réel depuis l’entrée au floor plan.
Jours financés	Mesure l’âge financier de l’unité.
Coût total de détention	Additionne intérêts et frais financiers.
Marge prévue après intérêts	Mesure la rentabilité anticipée en tenant compte du financement.
Marge réelle après intérêts	Mesure la rentabilité finale après la vente.
Intérêt total par institution	Permet de comparer les prêteurs.
Intérêt total de l’inventaire	Montre le coût quotidien et mensuel global du parc.

13. Présentation recommandée dans la fiche véhicule

Élément affiché	Exemple
Statut floor plan	Actif
Institution	Banque XYZ
Solde financé	80 000,00 $
Taux effectif	8,50 %
Base annuelle	365 jours
Date de début	15 mai 2026
Jours financés	90 jours
Intérêt quotidien	18,63 $
Intérêt cumulé	1 676,70 $
Coût de détention total	1 826,70 $
Marge prévue après financement	7 423,30 $

14. Résultat attendu

Chaque unité financée possède un calcul quotidien exact et vérifiable.
Les changements de taux et de solde sont conservés par période.
Le concessionnaire connaît le coût réel du financement de chaque véhicule.
Le coût d’intérêt est intégré à l’analyse de marge et de rotation de l’inventaire.
Les données peuvent être conciliées avec les relevés du prêteur.